Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций
2. 1. кассовые документы юридического лица или индивидуального предпринимателя создаются
По согласованию с главным бухгалтером (при его наличии), путем оформления документа юридического лица индивидуального предпринимателя, бухгалтером или другим работником (в том числе бухгалтером). По,
руководителем (если нет главного бухгалтера и бухгалтера).
В кассовом документе указывается основание его оформления и перечисляются прилагаемые к нему подтверждающие документы (Расчетно-платежное ведомость 0301009, Платежное ведомость 0301011, заявление, счет-фактура и другие документы).
Внесение изменений в кассовый документ не допускается.
2. 2. Приходный кассовый ордер 0310001 подписывается бухгалтером или главным бухгалтером, а в их отсутствие — главным казначеем.
Справка о централизованном расходовании средств 0310002 подписывается директором, главным бухгалтером или бухгалтером, а в их отсутствие — директором и казначеем.
Кассовая книга подписывается директором, если кассовые и денежные документы оформлены директором.
2. 3. Казначею ставится печать (пломба), содержащая элементы, подтверждающие (скрепляющие) наличные деньги («штамп» ниже) и подпись лица, уполномоченного подписывать кассовый документ.
Если кассовая операция осуществляется администратором, образец подписи лица, уполномоченного на подписание кассового документа, не составляется.
2. 4. При наличии вышестоящего бухгалтера операции по передаче наличных денег между верхним кассиром и кассовым работником в течение рабочего дня регистрируются старшим бухгалтером в кассовой книге установленного образца, выдаваемой казначеем 0310005. Казначейством.
2. 5. Кассовые документы, книга фонда 0310004 и книга фонда 0310005 могут быть составлены на бумажном носителе или с использованием технических средств, предназначенных для обработки информации, в том числе персональных компьютеров и программного обеспечения (далее — технические средства).
Кассовые документы, составленные с использованием технических средств, печатаются на бумажном носителе.
При использовании технических средств в Книге фонда 0310004 (Фонде 0310005) обеспечивается сохранность данных, содержащихся в этих документах, с помощью электронных средств и исключается возможность их несанкционированного изменения.
После подготовки Книги фонда 0310005 с использованием технических средств каждый закон о переводе денежных средств в течение рабочего дня между казначеем и казначейством может быть оформлен по усмотрению директора с печатью или без печати на бумажном носителе Листа 0310005.После печати Листа книги кассира 0310005 на бумажном носителе подписи руководителя фонда и казначея ставится на нем, а когда лист книги учета 0310005 не распечатывается на бумажном носителе, подпись руководителя фонда и фондообразователя оформляется с использованием электронной цифровой подписи или иной аналогичной собственноручной подписи в порядке, установленном директором.
Листовки фонда 0310004, составленные с использованием технических средств, распечатываются на бумажном носителе в двух экземплярах в конце рабочего дня.
Нумерация листовок фонда 0310004 (фонда 0310005) составляется с использованием технических средств.
Листы книги фонда 0310004 (книги фонда 0310005), отпечатанные на бумаге, стилизуются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
Листы книги фонда 0310004 (книги фонда 0310005), составленной на бумаге, должны быть прошиты и пронумерованы до начала работы.
Листы кассовой книги 0310004 по отдельным подразделениям подбираются и сшиваются корпорацией по каждому отдельному подразделению.
Заверенная ведомость о количестве листов кассовой книги 0310004 (кассовой книги 0310005) подписывается руководителем и главным казначеем, а в случае отсутствия главного казначея — только руководителем, и скрепляется печатью юридического лица. и печатью индивидуального предпринимателя (при наличии).
2. 6. Контроль за ведением кассовой книги 0310004 (кассовой книги 0310005) осуществляется главным казначеем, а в его отсутствие — главным казначеем.
Энциклопедия решений. Кассовая книга (июль 2025)
Внесенные в кассовую книгу юридического лица и выданные из кассы наличные деньги учитываются в кассовой книге (унифицированная форма N КО-4, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 08. 98 N 88) (п. 11). 4. 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого и среднего предпринимательства», далее — Указание N 3210-У).
Индивидуальные предприниматели могут вести кассовую книгу для собственного удобства, но имеют право не вести ее (п. 9 подпункта 4.6 пункта 4 Указания N 3210-У).
Государственные органы и органы местного самоуправления применяют кассовую книгу (по форме ОКУД 0504514) и Методические указания по ее применению и заполнению, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н.
В кассовую книгу вносятся наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых в ходе осуществления деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).
Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) ведет отдельную кассовую книгу для учета наличных денежных средств, полученных в качестве платежного агента, банковского платежного агента (субагента), помимо кассовой книги, используемой для учета собственных денежных средств. Иными словами, у платежного агента есть две кассовые книги.
Кассовая книга может быть на бумажном носителе или в электронном виде (подпункт 4.7 статьи 4 Директивы № 3210-У).
Если листы кассовой книги хранятся в электронном формате, то должна быть обеспечена защита от несанкционированного доступа, изменения или потери информации. Листы кассовой книги в электронном виде подписываются электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ «Об электронной подписи». Внесение изменений после подписания не допускается (п. 4.7, п. 3, п. 4 Указания N 3210-У).
Отпала необходимость в ежедневной печати листов кассовой книги в электронном виде.
Листы кассовой книги, изготовленные на бумаге, производятся вручную или с использованием технических средств, предназначенных для обработки информации, таких как компьютеры или программное обеспечение, и подписываются от руки. В них могут вноситься изменения с указанием даты внесения изменений, фамилии, инициалов и подписи составителя (пункт 4.7, второй абзац раздела 4 Указания № 3210-У).
Район представляет копию кассовой книги в головную организацию в порядке, установленном самим юридическим лицом, с учетом сроков составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (ст. 6, п. 4.6, абз. 4). 4 Указания № 3210-У).
Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а в его отсутствие — лицо, ответственное за ведение кассовой книги (п. 8 ст. 4, п. 4.6 Указания № 3210-У).
Записи в кассовой книге производятся кассиром по каждому приходному кассовому ордеру (расходному документу), составленному на полученные (выданные) денежные средства.
Если кассовая операция проводится с использованием контрольно-кассового аппарата, то на основании контрольной ленты, выведенной из контрольно-кассового аппарата, составляется приходный кассовый ордер на общую сумму наличных денег, полученных в конце проведения кассовой операции. в соответствии с суммой наличных денег, инкассированных платежным агентом или банковским платежным агентом (субагентом). Аналогичным образом оформляется подтверждение инкассации наличных денег на основании строго ответственных бланков и платежных документов (товарных чеков, квитанций и т.п.), ассимилированных с кассовым чеком, и может быть выдано в порядке, предусмотренном главой 2.1. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», статья 2 Федерального закона, действует до 14 июля 2016 года*(1).
— Сопоставьте данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными в документах на внесение и снятие денег.
— Остаток денежных средств на конец рабочего дня и сумма наличных денег в кассовой книге отражаются в кассовой книге.
Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а в их отсутствие руководителем, и подписываются лицом, заключившим договор.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не производились, запись в кассовой книге не делается (п. 4 Указания N 3210-У, раздел 4.6, абзац 6). В этом случае остатком наличности за рабочий день считается остаток наличности за предыдущий рабочий день, в который была проведена кассовая операция.
*(1) В соответствии с частью 7 статьи 7 Федерального закона от 7 марта 2016 г. N 290-ФЗ право выдавать такие документы вместо чеков ККТ имеют индивидуальные и индивидуальные предприниматели, применяющие патентный режим налогообложения. До 1 июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД при осуществлении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 части второй Налогового кодекса РФ.
Что такое кассовая книга?
Все компании, в которых обращаются наличные деньги, должны иметь кассовую книгу. Она создается для обеспечения сохранности наличных денег и является обязательным документом государственного формата. В этой статье мы расскажем, что это такое и зачем она нужна. Если у вас возникли вопросы по заполнению кассовой книги, обратитесь к специалисту.
Кто должен вести кассовую книгу?
Кассовая книга — это важнейший бухгалтерский документ, в котором фиксируются поступления и выплаты денежных средств. Важно понимать, что речь идет именно о наличных деньгах. Все организации, использующие кассовые аппараты, обязаны вести кассовую книгу. Порядок применения контрольно-кассовой техники в нашей стране был утвержден Правлением Центрального банка РФ в 1993 году.
Когда мы говорим, что кассовая книга должна быть на каждом предприятии с кассовым аппаратом, то на самом деле имеем в виду все предприятия. Даже индивидуальные предприниматели и другие предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать это правило и вести такой учет.
Каждое подразделение, имеющее собственный баланс, нуждается в кассовой книге. Как правило, для малых и средних предприятий достаточно одного документа. Однако для крупных эксплуатирующих организаций, разделенных на отдельные подразделения, требуется много кассовых книг, каждая со своим балансом. В этом случае оригинал кассовой книги хранится в самом подразделении, а в центральном архиве — только копия.
Как осуществляются кассовые операции?
Каждый день недели, в который происходит кассовая операция, должен быть зафиксирован в книге на одной странице. Необходимо отражать как приток капитала, так и расходы.
Должен быть установлен лимит фонда. Это максимальная сумма наличных денег, которая может остаться в конце рабочего дня в кассе. Если сумма большая, ее необходимо сдать в банк. Отдельные посылки, упомянутые выше, также обязаны устанавливать сами, учитывая собственные лимиты и лимиты основного учреждения — подразделения.
Этот процесс касается всех предприятий, кроме ИП (индивидуальных предпринимателей) и МСБ (малых и средних предприятий). Они сами решают, устанавливать ли им лимиты.
Лимиты распространяются и на сделки между организациями. Здесь указана конкретная сумма — 100 000 рублей на один договор. Это означает, что даже если денежные средства перечисляются в разные даты и частями, сумма не должна превышать указанный лимит более чем на 100 000 рублей. В случае превышения остаток (после 100 000 рублей) должен быть передан безналичным способом.
Ведите бумажную книгу учета наличных денег.
Если вам так удобнее, кассир может хранить рукопись. Она хранится у сотрудника и должна быть пронумерована и прошнурована, как указано выше. Наконец, необходимо указать количество страниц в календаре.
При ручной брошюровке используется копировальная бумага, так как это экономит много рабочего времени. Почему? Потому что страницы состоят из двух частей, одна из которых вынимается, а другая остается в книге. Поэтому в начале смены бухгалтер складывает съемную часть и подкладывает под нее бумагу для ксерокса. Затем сотрудник записывает сумму денег, которая осталась в кассе на начало рабочего дня (сумма должна быть равна сумме, оставшейся на конец предыдущего дня).
В течение дня записи ведутся в соответствии с макетом. Если вдруг не хватает страниц для регистрации всей информации, заполняется поле «перенос». В конце смены измеряется сумма, оставшаяся в журнале, ставится дата, подпись и инициалы сотрудника. После ведения книги фондов информация передается в бухгалтерию.
Ведение книг с помощью компьютера
Переходя к более современным методам, можно вести компьютерную книгу. Для этого необходимо установить соответствующую программу (например, привычную 1С). В конце рабочего дня новые заполненные страницы распечатываются в двух экземплярах, каждый из которых подписывается казначеем. Раз в год страницы книги фондов также необходимо сшивать.
Ведение книги фондов является обязанностью каждой организации. Важно, чтобы вся информация была заполнена правильно, чтобы избежать штрафов. Поручите ее один раз специалисту, а затем можете продолжать самостоятельно.
Поручить работу специалисту. Ваш юрист выполнит заказ за установленную плату. Вам не нужно изучать законодательство, читать статьи или самостоятельно разбираться в вопросе.
Как оформить кассовую книгу на бумаге
Листы кассовой книги на бумаге должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью на последней странице. Записи в таких книгах должны быть сделаны в двух экземплярах с использованием копировальной бумаги.
Ежедневно в конце казначейского дня:
Кассовую книгу можно вести и с помощью компьютера. В конце рабочего дня все книги должны быть распечатаны и подписаны.
Бухгалтер проверяет книгу кассира на наличие регистраций и количество заказов. Затем он подписывает книгу фондов, чтобы подтвердить получение отчета по фондам и основных документов.
Как оформить кассовую книгу в электронном формате
Кассовые книги можно вести в электронном формате. В этом случае необходимо обеспечить безопасность данных на электронных носителях и исключить возможность их несанкционированного изменения. Для этого кассовые книги в электронном формате должны быть заверены электронной подписью (п. 4. 7 Указания ЦБ РФ 3210-У от 11 марта 2014 г.).
В конце рабочего дня казначей закрывает закрытие в электронном виде в книге фондов так же, как и на бумажном носителе.
Если фондовая книга составлена в электронном виде, вносить изменения после подписи ответственного лица нельзя (п. 3 ст. 4.7 Указания ЦБ РФ 3210-У от 11.03.2014).
Представляем вам самые важные изменения на 2025-2025 годы. Читайте, что мы меняем в отчетности. Еще есть время подготовиться к изменениям.