Узнайте, как работает НДС (налог на добавленную стоимость). Какие предприятия подпадают под его действие, как правильно рассчитать налог и можно ли сэкономить на его уплате.
Что такое НДС простыми словами?
НДС — это федеральный налог, взимаемый государством с добавленной стоимости товаров. Добавленная стоимость — это увеличение стоимости товаров при их продаже.
Давайте проиллюстрируем это на примере. Предприниматель производит и продает дорожную сумку. Себестоимость сумки составляет 3 000 рублей. Сюда входит цена ткани, фурнитуры и расходы на портного. Чтобы увеличить прибыль, производитель добавляет к себестоимости 2 000 рублей. С суммы 2 000 рублей начисляется НДС. О том, как правильно рассчитать налог, рассказано ниже.
Кстати, НДС облагаются не только НДС, но и услуги, такие как аренда имущества и строительные работы.
Налоговая ставка
Как рассчитывается НДС
Мы рассмотрим только основные принципы расчета НДС. На практике существует множество оттенков в зависимости от того, чем занимается компания. Только опытный бухгалтер поможет вам разобраться в этих тонких оттенках.
Человек рассчитывает НДС следующим образом:
Потребитель х ставка налога = конечная стоимость НДС.
Таким образом, продавец товара или производитель рассчитывает налог при выставлении счета покупателю с использованием распределенного НДС.
Например, стоимость товара составляет 10 000 рублей, ставка НДС — 20 %. НДС и т. д.: 10 000 х 20% = 2 000 рублей. В чеке покупателя компания указывает общую стоимость товара — 12, 000 рублей.
Чтобы не запутаться в расчетах, в интернете можно найти специальные калькуляторы НДС. Пример одного из них приведен ниже. Просто поставьте нужное значение в поле для заполнения, и система самостоятельно рассчитает результат.
Как уменьшить сумму НДС?
Законодатель устанавливает, что компании принимают к вычету НДС, предъявленный поставщиками при реализации продукции или комплектующих в производстве (сырья, материалов, тканей, фурнитуры и т.д.), при реализации работ и при реализации услуг (при производстве для новых лабораторных конструкций).
Предположим, компания производит и продает деревянные табуреты. Для производства она заказывает древесину на 1 млн рублей, но в это количество уже включен НД С-200 000 рублей. Компания производит табуретки и продает их за 5 млн рублей — компания получает деньги.
Вот как начисляется НДС: 5 000 000 х 20% = 1 000 000 рублей. Именно эту сумму налоговики требуют удержать из выручки компании. Однако при покупке древесины компания уже заплатила поставщику 200 000 рублей. Поэтому эту сумму можно принять к вычету 1 000 000 — 200 000 = 800 000 рублей. Это НДС, который компания должна уплатить в налоговую инспекцию.
Примечание: компания может запросить возврат к вычету только при наличии документов, подтверждающих уплату НДС поставщику. Достаточно счетов-фактур, транспортных накладных, актов выполненных работ и т. д.
Часто задаваемые вопросы.
Когда следует уплатить и заявить НДС?
Декларация по НДС подается до 25 числа месяца, следующего за трехмесячным отчетом, а сам налог уплачивается до 28 числа через единый налоговый счет.
Что такое НДС?
До введения НДС налог рассчитывался со всех доходов, полученных предпринимателем. Это было не совсем справедливо, так как не учитывались его реальные расходы. С появлением НДС расчет стал более прозрачным. Налог перечисляется в федеральный бюджет, после чего средства расходуются на общегосударственные и национальные цели.
Кто снимает платежи по НДС?
Существуют категории плательщиков, которые работают без НДС. Это предприниматели и компании, применяющие льготные налоговые режимы (упрощенку и патенты). Им может быть предложено уплатить НДС только в одном случае — при ввозе товаров в Россию из другой страны для последующей реализации.
Разобраться в тонкостях налогообложения вам поможет хороший бухгалтер. Вы также можете обратиться к специалисту по рынку МТС, если вам нужно начать эффективную рекламную кампанию. Здесь вы сможете правильно выбрать целевую аудиторию и отправить свое сообщение только тем, кто в нем заинтересован. Если у вас возникнут вопросы, администратор платформы поможет вам разобраться в оттенках вашей кампании.
Что нужно знать об НДС при проверке?
Государство обязывает предприятия, работающие с электронными кассовыми аппаратами, указывать информацию об НДС в чеке ставки и исчисленной суммы, который представляет собой информационный чек НДС.
Что это за налог, зачем его указывать в чеке кассы, кто должен его платить и как правильно рассчитать НДС — об этом мы поговорим с вами в этой статье.
Что такое НДС и зачем он нужен?
Аббревиатура НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Это означает, что он уплачивается только в зависимости от нормы прибыли, установленной продавцом. При этом он распространяется на каждое звено в цепочке распределения.
Фабрика производит трикотаж. Она закупает нитки у поставщика по цене 50 000 рублей за 1 000 ниток. В эту стоимость входит НДС 20%. Агентства продают одежду на реализацию по цене 3 000 рублей за вещь на торговое оборудование, при этом НДС уплачивается с затрат на покупку ниток и с разницы между товарами. Дистрибьютор имеет на рынке 4 000 рублей. И на этом этапе покупатель платит налог.
Для государства НДС является одним из основных источников дохода. Собранные деньги идут на социальное обеспечение граждан и другие нужды государства.
Еще одна функция этого налога — регулирование рыночных цен. Государство может изменить процентную ставку, и, соответственно, продавец меняет стоимость товара.
Кто платит НДС в России
НДС — это косвенный налог на потребление. Это означает, что его платит тот, кто использует товар — конечный покупатель. Косвенным он является потому, что включается в стоимость товара и гражданин не перечисляет его напрямую в ФНС. Например, если продавец организует акцию и предлагает часть товара в подарок, ему опять же придется заплатить налог с бесплатной вещи, но уже из собственных средств.
Ответственность за уплату НДС несет продавец. Сумма рассчитывается за предыдущий квартал и администрируется три раза в месяц. Например, если в первом квартале вам нужно заплатить 60 000 рублей, то по 20 000 рублей нужно отправить следующим образом.
Государства могут освобождать предприятия от уплаты НДС. Следующие освобождения применяются следующим образом.
Существуют отдельные операции, которые освобождаются от НДС. Они указаны в статье 149 Налогового кодекса.
Льгота не распространяется на импортные товары. Однако существует перечень товаров, которые и здесь освобождаются от налога: лекарства и медицинское оборудование (если аналогичных товаров нет в России), предметы бесплатной помощи, племенные животные и т.д. Полный список содержится в Постановлении № 372 от 30 апреля 2009 года. № 372 от 30 апреля 2009 года.
Каковы размеры взносов?
Общая сумма налога составляет 20 %. Однако ставка снижается для некоторых товаров, цена которых включает 10 или 0% добавленной стоимости. Налоговые ставки и перечень облагаемых товаров и услуг указаны в статье 164 Налогового кодекса РФ.
Покупатели платят 10 % за мясо, яйца, растительное масло, сахар, соль, хлеб, рыбу, овощи, фрукты и другие продукты питания. Также облагаются детские товары (одежда, обувь, игрушки, подгузники), канцелярские товары и некоторые печатные издания (журналы, газеты, научные книги).
В стоимостном выражении.
Эта формула подходит в тех случаях, когда есть информация о размере освобождения и ставки. Она рассчитывается следующим образом.
Включить его.
Эта формула используется, когда известна цена с учетом налога. Расчет зависит от коэффициента. 20% для:.
Итоговая сумма с учетом налога рассчитывается следующим образом
Пример расчета.
Продуктовый магазин, облагаемый базовым налогом, закупает у поставщика 1 тонну мяса на сумму 100 000 рублей, не облагаемую налогом. Мясная продукция облагается НДС по ставке 10%. Таким образом, входной НДС составляет 10 000 рублей. Магазин продает продукт конечному покупателю по цене 200 рублей за кг, включая НДС. Если будет продана вся тонна, то выручка составит 200 000 рублей. Рассчитайте:.
Ввозной налог не взимается, если мясо закупается у компании, чьи продукты работают по упрощенной системе налогообложения. В этом случае бизнесмен должен сам заплатить 18 182 рубля.
Почему НДС нужно указывать в чеке?
Продавец обязан указывать НДС в кассовом чеке (требование закона 54-ФЗ). В противном случае налоговые органы налагают штрафы в размере от 1 500 до 3 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и от 5 000 до 10 000 для ООО.
Налогоплательщик обязан уведомить об этом покупателя. Иностранные граждане также могут вернуть НДС на свой чек при выезде из страны, если торговля осуществляется в магазине, входящем в систему tax-free.
Для предприятий правильно рассчитанный НДС в момент выписки чека может помочь офису пройти контроль. На первом этапе автоматически проверяются выписки. Также учитываются данные из онлайн-кассы.
Суть НДС: что нужно знать предприятиям
НДС — это косвенный налог, исчисляемый продавцами при продаже товаров покупателям. Он вызывает наибольшее количество вопросов у предприятий. Например, когда нужно декларировать и платить, нужно ли платить его в условиях упрощенной системы налогообложения.
Эксперты агентства Simple Solutions рассказали обо всех сложностях уплаты НДС.
Что такое НДС?
НДС — это налог на добавленную стоимость. Добавка является частью выручки, представляя собой разницу между прибылью от продаж и затратами на производство или покупку товаров. Суть налога заключается в том, что сначала считают цену товара или услуги, а затем вычитают налог, который начисляет поставщик.
Осно и кап.
Юридические лица, выбравшие в своей работе осн и кап, всегда платят НДС, независимо от вида деятельности. Однако если в отчетном периоде (квартале) нет продаж, то составляется нулевая декларация и НДС платить не нужно.
Кроме того, у таких предприятий есть и преимущества. Если компания не реализует специальные налоговые продукты в рамках ОСНО и имеет выручку менее 2 млн рублей за трехмесячный период, то она имеет право на освобождение от уплаты НДС. Если компания участвует в ОФП, она может претендовать на освобождение от НДС в 2022 году, если ее выручка не превышает 60 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Налоговые агенты и НДС
Налоговые агенты — это компании или индивидуальные предприниматели, которые уплачивают НДС по поручению третьих лиц.
Если компания или предприниматель выступает в качестве налогового представителя, то независимо от режима налогообложения, на котором она работает, она должна уплачивать НДС по операциям в качестве налогового представителя и направлять отчетность в ФНС.
Импорт.
Если компания ввозит товары из-за границы, НДС также должен быть уплачен на таможне. Даже если компания или бизнесмен работает в специальном режиме с применением НДПИ, УСН и патентов.
Упрощенка и НДС
Компании на упрощенной системе налогообложения не обязаны распределять НДС, платить его отдельно и отчитываться по нему перед налоговыми органами. Однако есть и исключения.
Если вам нужно заплатить налог в интересах бизнеса, например, чтобы заключить выгодный договор, это можно сделать на «упрощенке». Налоговый кодекс не запрещает выдавать НДС при УСН и перечислять налог в бюджет. Это касается случаев, когда покупатель находится на общей системе, а поставщик работает на УСН. В таких сделках, когда НДС не отнесен к расходам и не уплачен, покупатель не может получить входной налог к вычету.
Когда я должен отчитаться и заплатить
В большинстве случаев декларации по НДС подаются раз в квартал. Крайний срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
При импортных операциях с государствами-членами ЕАЭС декларации должны быть представлены до 20 числа месяца, следующего за ввозом. Если закупки осуществляются ежемесячно, декларация должна подаваться ежемесячно. При ввозе товаров в другие страны декларация не требуется, но НДС подлежит уплате в таможенные органы.
Декларация по НДС должна подаваться только в электронном виде. Пополнять ее нужно в рублях без девочек (девочки округляются в рублях).
Срок уплаты НДС отличается от срока подачи декларации. НДС обычно уплачивается частями. Одна треть налога уплачивается при подаче декларации, а остаток — равными ежемесячными платежами в следующем квартале после трехмесячного отчета.
Полезные статьи.
Обычная и наиболее распространенная ставка НДС составляет 20%.
Льготная ставка 10% применяется в соответствии с пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ и считается льготой. Она распространяется на определенный перечень товаров и услуг. Онас.
BC Продовольственные и детские товары, лекарства.
Нулевая ставка применяется в соответствии со статьей 164 Федерального налогового кодекса РФ. Не облагаются НДС, например, экспортные услуги.
Расчетные ставки 20/120 или 10/110 применяются к операциям в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним относятся случаи, когда работы выполняются по предоплате или когда государственное имущество сдается в аренду по договору.
РЕКЛАМА 16+. АО «ПФ „СКБ Контур“. требования ОГРН 1026605606620. 620144, г. Екатеринбург, ул. 19АнароднаяВоля.
РЕКЛАМА 16+. АО «ПФ „СКБ Контур“. требования ОГРН 1026605606620. 620144, г. Екатеринбург, ул. 19АнароднаяВоля.