*К жилым зданиям также относятся дома и жилые строения, возведенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и частного жилищного строительства. При этом имущество, являющееся частью общего имущества квартиры (например, лестница или конструктивные элементы во дворе дома), не признается для целей налогообложения (3).
Инструмент расчета налога на имущество организаций
Приближается срок подачи декларации по налогу на имущество организаций. Узнайте, как использовать инструмент расчета налога на имущество для упрощения расчетов.
Чтобы правильно рассчитать и уплатить налог на имущество, вы можете бесплатно воспользоваться этими ресурсами КонсультантПлюс.
Законодательство об уплате налога на имущество меняется, и вам необходимо знать последние изменения, чтобы правильно рассчитать налог на имущество организаций за 2025 год и верно определить свою налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.
Определение налоговой базы.
При определении базы учитывается не все имущество. Объектом налогообложения признается только имущество, принятое к бухгалтерскому учету налогоплательщиком и числящееся на балансе учреждения. Объекты, не участвующие в определении налоговой базы, делятся на две группы: освобождаемые и льготируемые.
Перечень имущества, не признаваемого объектом налогообложения, приведен в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Например, от уплаты налога освобождаются налогооблагаемые земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы). В то же время из налоговой базы исключается все движимое имущество.
Что касается льгот, то налогоплательщики, имеющие право на их использование, перечислены в пункте 2 статьи 372 Налогового кодекса РФ. Выделяются только два вида льгот.
Если организация применяет региональные льготы, она должна руководствоваться законодательством субъектов РФ.
Проверить соответствующие нормативные акты можно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если отдельные виды льгот не были утверждены, отменены или упразднены в текущем календарном году, воспользоваться льготой вы не сможете. Рассчитывать сумму нужно по общим правилам.
Вам может быть полезно: как заполнить декларацию по налогу на имущество.
Подготовьтесь к расчету
Разделите все подотчетное имущество на счетах 01 и 03 на пять групп
Имущество, для которого определена стоимость земли.
Кадастровая стоимость объектов доступна на официальном сайте Росреестра.
Имущество, находящееся на балансе без кадастровой стоимости
Объекты, освобожденные от налогообложения.
Перечень перечислен в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.
Перечень перечислен в статье 381 Федерального налогового кодекса РФ
Имущество, не относящееся ни к одной из вышеперечисленных групп
Если вам необходимо определить, нужно ли платить за объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, то вам не нужен компьютер, чтобы рассчитать налог на недвижимость юридического лица в 2025 году, так как этот вид очень прост.
Платеж = кадастровая стоимость х коэффициент.
Для расчета авансового платежа полученное число делится на 4.
Читайте также: как рассчитать налог на недвижимость организации
Рассчитать среднегодовую стоимость гораздо сложнее, и здесь налоговый компьютер корпорации по налогу на недвижимость в 2025 году по подвальной стоимости не поможет из-за разных алгоритмов. В этом случае сначала суммируется остаточная стоимость объекта, затем определяется среднегодовая и умножается на коэффициент. Для расчета авансов повторяется та же процедура, но с делением на 4, 7 или 10, в зависимости от периода, за который производится платеж. Уплаченный за год взнос определяется путем уменьшения общей суммы на сумму уплаченных авансов.
Виды авансовых платежей по налогу на имущество рассчитываются следующим образом
По объекту: по всем налогам на недвижимость организации.
Как рассчитать налог на электронном калькуляторе
Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости — мучение, поэтому целесообразно использовать калькулятор налога на имущество в качестве основного или дополнительного инструмента.
Мы вкратце расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на недвижимость.
Шаг 1. В первом окне введите коэффициенты, принятые в вашем регионе. По умолчанию используется значение 2. 2 %. Статья 380 Налогового кодекса РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида недвижимости или стоимости ее недр.
Шаг 2. Введите данные о ежемесячной остаточной стоимости.
Шаг 3. Нажмите кнопку «Рассчитать».
В результате вы узнаете среднегодовую стоимость объекта недвижимости, общую сумму налога к уплате, уплаченную сумму и сумму к уплате.
Одновременно компьютер для расчета налога на недвижимость покажет вам сумму к уплате каждые полгода за каждый квартал.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговым периодом, за который исчисляется налог на недвижимость, является календарный год (статья 1.1 Налогового кодекса РФ). Однако учетный период календарного года зависит от налоговой базы (ст. 379, п. 2 НК РФ).
Он рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости
Квартал, полугодие или девять месяцев
Рассчитывается на основе кадастровой стоимости
Квартал, квартал II, квартал III
Ранее расчет прогрессии подавался в ФНС с установленным отчетным периодом, но с 01. 01. 2020 года от этого требования отказались. Налогоплательщики представляют только одну декларацию по итогам года (ст. 386 НК РФ).
Утверждение архитектурных и градостроительных решений
Получение технических исследований и разрешений на строительство
Лицензии и сертификаты
125371, офис 224, 87 S1, Волоколамское шоссе, Москва, Россия
Средняя стоимость имущества
Средние значения необходимы для расчета прогресса по результатам ранних сроков беременности, полугодия и девяти месяцев. Расчеты производятся по следующим видам
Среднегодовая стоимость
Среднегодовая стоимость необходима для расчета налога по итогам полного года. Расчеты выполняются по следующим типам
Пример расчета среднегодовой стоимости
Остаточная стоимость объекта налогообложения в 2025 году составляет