Помогают ли эти правила бухгалтерам в их работе? Безусловно. Однако создавать БУ и НУ для командировок только на основании его правил нельзя. Вы также должны знать Налоговый кодекс РФ и последние разъяснения ФНС и Минфина, а также позицию судов.
Попробуйте пройти наш тест — он поможет вам проконтролировать актуальность ваших знаний. И, наконец, вы получите главное предложение — узнаете, как перестать страдать в вопросе «командировки».
Тест по теме «Деловые поездки» с ответами
Вопрос 1: В командировку один из сотрудников взял с собой только договор на проживание в гостинице и кассовый чек. Могут ли они служить подтверждением срока проживания сотрудника в командировке?
Вопрос 2: Компания компенсировала работнику расходы, связанные с поездкой на автомобиле общего пользования, и оформила за счет налога. Авансовый отчет был приложен к полному пакету подтверждающих документов в договоре, платежной документации. Обратите внимание, что здесь уточняется цель поездки, подробная отчетность по совместному использованию автомобиля о поездке и подробная отчетность по скриншотам страниц личного кабинета. Существует ли налоговый риск при эвакуации автомобиля и проверке спецстоянки в связи с нарушением правил парковки между сотрудниками?
Вопрос 3: Сотрудник привез из командировки гостиницу, в которой проживал. При этом стоимость завтрака отражена отдельной строкой. Бухгалтер заявил взнос и удержал с этой суммы подоходный налог с физического лица. Правильно ли он поступил?
Вопрос 4: Сотрудник отправляет подтверждающие документы по командировке на электронную почту компании. Бухгалтер прикрепляет отсканированную копию к отчету о предоплате, в котором указана подтвержденная сумма налогового расхода. Допустима ли процедура оформления этого делового расхода?
Q5. Работодатель перечислил командировочные расходы на корпоративную карту, привязанную к счету компании. Бухгалтер видит безналичный расход в статусе банка и отражает его на счете, не требуя отчета от командированного. Опасна ли такая схема работы с бухгалтерскими суммами?
При отсутствии проездных документов фактическая продолжительность пребывания работника в командировке подтверждается документами о найме жилого помещения. В случае проживания в гостинице срок проживания подтверждается документами, оформленными в форме строгой отчетности, в том числе договором, кассовым чеком или сведениями, предусмотренными утвержденными Правилами предоставления гостиничных услуг. 18. 11 Статут. 2020 N 1853.
п. 7 Указа N 749 от 13 октября 2008 года (с изменениями на 1 марта 2025 года).
Если работодатель возмещает работнику расходы, связанные с нарушением работником законодательства и (или) условий договора о совместном использовании автомобиля, то такие расходы не признаются и, соответственно, не учитываются при расчете налога на прибыль. как финансово оправданные расходы организации.
Если в проездных документах питание указано отдельным пунктом, то НДФЛ и взносы нужно рассчитывать исходя из этих сумм.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает освобождения от уплаты НДФЛ и взносов при возмещении расходов на питание в командировке.
п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422, письмо ФНС России от 3 апреля 2025 г. № БС-3-11/4624. BS-3-11/4624.
Сканирование документа не может заменить бумажный оригинал. Если сотрудник не представит в бухгалтерию оригинал документа, расходы останутся неопознанными, и проверяющий вычтет их, включит сумму в доход сотрудника и доначислит подоходный налог и взносы.
п. 1 ст. 346.16-2 НК РФ, п. 1 ст. 252, письмо Минфина России от 10 февраля 2020 г. N 03-03-06/1/86376.
Налоговые органы при проведении проверок требуют представлять предварительную отчетность о платежах, совершенных с использованием корпоративных карт. При отсутствии таковых сумма, списанная с карты, будет считаться доходом сотрудника, и с нее будут доначислены подоходный налог и взносы.
Банк может потребовать предварительные справки. При их отсутствии банк может отказать в обслуживании.
Решение Арбитражного суда Пензенской области от 17 июня 2021 года по делу N А49-10656/2020.
Вы правильно ответили на все вопросы? Отлично! Если не все получилось или у вас остались вопросы, обратитесь к следующему разделу.
Как бухгалтеры справляются со стрессом, связанным с «командировками
На первый взгляд, расчет командировки кажется простым. Отдал деньги бухгалтеру — получил авансовый отчет — отразил расходы в учете. Тем не менее существует ряд ситуаций, которые могут поставить в тупик не только начинающих, но даже опытных бухгалтеров. И решения для каждого случая нужно искать индивидуально. Например.
А с развитием цифровых технологий этот вопрос становится еще более актуальным. Так, в ближайшее время Центробанк будет экспериментировать с использованием цифрового рубля, и командировочные расходы, безусловно, будут затронуты. Например, знаете ли вы ответ на вопрос. Можно ли выдать учетную сумму на командировку в цифровых рублях?
Разобраться в законодательных сложностях командировочных расходов, получить ценные ссылки на разъяснения сотрудников и найти ответы на свои вопросы вы можете на семинаре Марины Аркадьевны Климовой — эксперта с огромным багажом и опытом.
29 авг 2025, 11:00 (мск) Командировочные расходы: типичные проблемы.
Семинары
Последние дни лета можно провести с радостью, а не с бухгалтерскими хлопотами. Природа, река, Дакка, в родительской родне. Экономьте время с семинарами!
Если у вас возникли вопросы, обращайтесь к нашему онлайн-консультанту на сайте.
Прямая трансляция состоится 29 августа в 11:00 по московскому времени. Запись будет доступна через 36 часов после окончания выставки! Мы будем рады видеть вас и вашу компанию!
Полезная статья?
Получите еще один секретный бонус и полный доступ к справочной системе AcuntingExpert8 бесплатно на 8 дней.
Похожие публикации.
Вы можете объяснить свой вклад в комментарии ниже. Обратите внимание! Наши эксперты не отвечают на вопросы о программе 1С и законодательстве в комментариях. Вы можете задать их экспертам Myalpari.
Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.
Суточная компенсация в 2025 году: что нужно знать бухгалтерам
Согласно пункту 25 Положения о командировках, предприятия (работодатели) обязаны выплачивать своим сотрудникам суточные.
Исключением из права работодателя не предоставлять работникам суточные является направление работников в местности, где с учетом условий работы имеется возможность ежедневного возвращения к постоянному месту жительства. Выполняемая работа предусматривает транспортное сообщение от места командировки до места жительства.
Руководитель предприятия является лицом, принимающим решение о целесообразности ежедневного возвращения работника (пункты 5 и 11 Правил № 749). Намеренность указывается отдельно для каждой командировки.
Выплата суточных при командировках в пределах территории Российской Федерации
Выплата суточных при служебных командировках на территории Российской Федерации производится в соответствии с обычными правилами.
Выплата пособий на проживание при командировках за границу
Помимо основных правил выплаты суточных, при направлении работника за границу необходимо учитывать дату пересечения границы. Таким образом, пребывание работника в иностранном государстве оплачивается в утвержденном размере дополнительно к командировке за границу.
При командировании сотрудников за границу суточная компенсация может выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте.
Ознакомьтесь с предложениями и скидками на продукты 1С прямо сейчас!
Командировочные расходы в 2025 году
Сотрудники, направленные в командировку, несут определенные расходы. Какие из них они обязаны оплатить работодателю, а какие им грозят за несоблюдение закона, рассказано в статье.
Что изменилось в 2025 г.
Деловая поездка — это регулярная поездка сотрудника для профессиональных нужд. Работодатель обязан вернуть часть расходов, понесенных работником во время поездки.
К возмещаемым деловым расходам относятся.
Для подтверждения расходов работник должен приложить к авансовому отчету соответствующие документы. Правила и порядок возмещения расходов во время командировок должны определяться самостоятельно, с учетом соответствующих локальных нормативных актов. Например, положения или коллективный договор о командировках (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). Кроме того, порядок, используемый в 2022 году, может быть применен при решении вопросов, связанных с командировочными расходами, в 2025 году.
На законодательном уровне разрешены только суточные. Эти суммы не облагаются взносами и подоходным налогом. В 2025 году действуют следующие правила.
Подоходный налог с физических лиц должен быть удержан у источника выплаты, а с сумм, превышающих эти суммы, должны быть исчислены пожертвования.
Расходы на проезд, проживание и ежедневное вознаграждение должны быть оплачены профессиональным командированным до его отъезда в командировку. После возвращения из командировки он должен подтвердить расходы на возвращение соответствующими документами.
Расходы на поездки
Проездной билет до места назначения и обратно является основным документом, используемым для расчета продолжительности командировки. Работодатель обязан компенсировать работникам следующие виды командировочных расходов.
В перечень возмещаемых расходов не входит стоимость страховки, если это не определено внутренними правилами.
Если до места назначения можно добраться разными видами транспорта, работодатель решает, каким из них воспользоваться. В частности, в целях экономии средств вместо авиарейсов можно предусмотреть движение поездов. Однако если, например, на определенную дату нет билетов на поезд и работник вынужден лететь самолетом, стоимость проезда все равно будет возмещена. Чтобы подтвердить расходы, работник должен предоставить билеты, багажные квитанции и посадочные талоны.
Аналогичным образом работодатель имеет право определять уровень комфортабельности поездки сотрудника. Например, в каком вагоне путешествует сотрудник — плацкартном или посылочном. Если правилами компании предусмотрена оплата проезда в плацкартном вагоне, сотрудник имеет право купить билет в плацкартный вагон, но разницу в цене покрыть за счет собственных средств.