Рассмотрев эти вопросы, мы пришли к следующим выводам Организации с упрощенной системой налогообложения (доноры) не имеют собственных налоговых обязательств. У дарителя — физического лица — возникает доход, облагаемый подоходным налогом, в размере максимальной рыночной стоимости подаренного автомобиля. Организация является налоговым институтом.
Налоговые обязательства организации
Безвозмездная передача (дарение) имущества не приводит к возникновению экономической выгоды (дохода) у передающего (дарителя) (пункт 2 статьи 423, пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 1 статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации). В результате никакие суммы не составляют налоговую базу по УСН (ст. 346.14, 346.15, 346.15, 346.18, 346.18, см. например, письмо Минфина России от 24. 07. 2013). n. Организации, применяющие упрощенный режим налогообложения, не признаются должниками по НДС (за некоторыми исключениями, не относящимися к текущей ситуации) (ст. 346. 11 НК РФ) и, следовательно, не имеют иных налоговых обязательств от дарения одного автомобиля. Участник* (1). В том числе базы для уплаты страховых взносов не возникает (ст. 420, п. 1 НК РФ).
В этом случае физическое лицо — даритель получает материальную выгоду в виде стоимости подаренного автомобиля и налогооблагаемый доход в натуральной форме (пункт 1 статьи 41, статья 209, пункты 1 и 2 второго абзаца статьи 210, статья 211 Налогового кодекса РФ). В этом случае обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается на российскую организацию — источник дохода налогоплательщика, признаваемую налоговым агентом. При передаче транспортного средства налоговый агент обязан определить налоговую базу и исчислить налог по ставке 13 % (для налоговых резидентов РФ) (ст. 223, п. 1, пп. 2 п. 1), ст. 224, п. 1 и 3, ст. 226 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 211 НК РФ налоговая база в данном случае определяется как стоимость переданного автотранспортного средства, которая определяется в порядке, аналогичном предусмотренному в соответствии со статьей 105.3 НК РФ (т.е. исходя из рыночной цены). Исчисленная сумма налога должна быть удержана с каждой денежной суммы, выплаченной соответствующему физическому лицу в течение года, в размере не более 50% от денежной выплаты (пункт 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего рабочего дня (статья 226, пункт 6 Налогового кодекса РФ). В этом случае автомобиль передается участнику в безвозмездное пользование, а денежные выплаты в пользу участника в течение года не производятся. Это может привести к тому, что исчисленный НДФЛ не будет удержан до конца года. Пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что если исчисленная за налоговый период сумма НДФЛ не может быть удержана у налогоплательщика, то налогоплательщик может не удержать налог до конца текущего года.
Также рекомендуем ознакомиться с документами. -Энциклопедия принятия решений. Налогообложение при пожертвованиях. Отчетность перед жертвователями — Энциклопедия решений. Налог при дарении. Налогообложение при продаже и дарении недвижимости (имущества) Кто применяет упрощенную систему налогообложения (доходы) для учредителей (апрель 2021 г., Фрагмент службы юридических консультантов «Гаранд») — Вопрос: нужно ли применять кассовый аппарат при продаже организацией автомобиля частному лицу безвозмездно или при передаче его в дар с вознаграждением? (Ответ службы юридических консультаций «Гаранд», август 2020 г.).
Ответ подготовлен Ириной Лазаревой, экспертом службы юридических консультаций «Гарант».
Ответ прошел контроль качества.
Данный материал подготовлен на основе индивидуальных письменных консультаций, предоставленных в рамках работы службы юридических консультаций.
приводит к возникновению обязанности по уплате НДС с рыночной стоимости переданного ДПМ (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Налог на дарение автотранспортных средств и иных транспортных средств
Если вы дарите автомобиль или принимаете его в дар, вам может быть интересно, нужно ли платить налоги при дарении автомобиля — и если да, то какие. Имеют ли значение отношения между дарителем и подаренным автомобилем? Облагается ли налогом продажа подаренного автомобиля?
Вы только собираетесь подарить автомобиль (другое транспортное средство, мотоцикл, моторную лодку и т. д.) или уже подписали договор дарения и поэтому хотите знать, облагается ли налогом дарение автомобиля/акций. Обратитесь к закону.
Налогообложение дарения автомобиля: закон
Сначала спросим: «Каков налог на дарение автомобиля?». Отвечаем на вопрос.
Физические лица по закону обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (СО — так называемый подоходный налог или НДФЛ).
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, «При определении налоговой базы учитываются доходы каждого налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах…» . В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации они не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). паи, акции и доли, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Далее следует пункт 2 статьи 217 раздела 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
‘Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи (или) родственниками родителей…’
Налогообложение дарения автомобиля близким родственникам
Посмотрите Семейный кодекс, чтобы узнать, кто является членом семьи или ближайшим родственником.
Таким образом, налог на дарение автомобиля между родственниками-родителями не уплачивается (как в случае с дарением, например, квартиры). Подавать декларацию в этом случае также не требуется (письмо ФНС России ЕД-3-3/1975@ от 05. 06. 2012). Однако это правило действует только в отношении вышеупомянутого родственника-родителя. Так, сын освобождается от уплаты налога, если его мужу дарят свою машину, если отец дарит ему свою машину. Однако он должен заплатить налог, если получает автомобиль в подарок от своего дяди. То же самое следует сделать, если автомобиль передается в дар между двоюродными братьями и сестрами.
Должен ли я платить налог при продаже подаренного автомобиля? Об этом ниже.
Налог на дарение автомобиля лицам, не являющимся родственниками родителей
Если дарение автомобиля происходит между людьми, не являющимися родственниками родителей, то есть незнакомыми, то при заключении договора дарения автомобиля необходимо уплатить налог.
В следующем разделе вы найдете ответы на вопросы, возникающие при дарении автомобиля между неродственниками и близкими родственниками.
Кто платит налог при дарении автомобиля?
Определите, кто платит налог с подаренного автомобиля: даритель или дарители. Подаренные автомобили могут быть заявлены дарителем как доход, поэтому подоходный налог должен быть уплачен лицом, получившим автомобиль в дар.
Какой налог уплачивается при дарении автомобиля?
Согласно законодательству, если необходимо уплатить налог при дарении мобильного имущества, в бюджет необходимо перечислить 13 % от стоимости транспортного средства. Подробнее о ставке налога см. ниже, если вы выиграли автомобиль в рекламном мероприятии.
Когда и как нужно платить налог на дарение автомобиля?
Согласно статье 228 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представить в налоговую инспекцию заявление по форме 3 яма, в котором самостоятельно исчисляют сумму подоходного налога.
Срок подачи налоговой декларации при дарении автомобиля истекает 30 апреля года, следующего за получением автомобиля по договору дарения (статья 229 Налогового кодекса РФ).
Срок уплаты налога при дарении автомобиля — 15 июля года, следующего за получением автомобиля в дар (пункт 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ).
Налог, уплачиваемый при дарении автомобиля
Таким образом, налог на подаренный автомобиль необходимо уплатить самостоятельно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода — дарения. На сайте Федеральной налоговой службы можно сформировать платежный документ, распечатать его и уплатить сумму налога в банк или в безналичной форме. Вы также можете скачать бланк платежного поручения и заполнить его самостоятельно. Еще один вариант — вы можете получить в ФНС бланк справки. Сотрудник инспекции поможет вам его заполнить, а также сформирует и распечатает платежное поручение.
Налоги при продаже автомобиля по дарственной
Продажа автомобиля приносит доход, с которого при соблюдении определенных условий необходимо уплатить подоходный налог. Если вы решили продать ранее подаренный автомобиль, нужно ли вам платить налог за продажу подаренного автомобиля?
Если вы продали автомобиль, полученный в дар менее чем за три года, вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Вы вправе получить налоговый вычет по налогу на недвижимость при продаже автомобиля (п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Пожертвование денег на автомобиль
Если вам не подарили сам автомобиль, а дали деньги на его покупку, то полученные деньги не облагаются подоходным налогом (п. 18. 1 ст. 217 НК РФ). В некоторых случаях целесообразно заключить договор дарения автомобиля.
Если вы выиграли или разделили автомобиль в лотерее, должны ли вы заплатить налог?
Да, вам придется заплатить налог. Однако размер налога (ставка) может варьироваться в зависимости от лотереи, конкурса или акции.
Если автомобиль — это выгода или приз, полученный в результате конкурса, игрушки, акции или иного мероприятия, то доход в виде стоимости автомобиля, отнесенной на цели рекламы товаров, проектов или услуг, облагается по ставке 35 % (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Если автомобиль выигран в лотерею, которая проводилась не в целях рекламы, то ставка налога составляет 13 %.
По закону вы освобождаетесь от уплаты налога при дарении автомобиля, если дарение осуществляется членом семьи или родственником родителя. Если вы продаете подаренный автомобиль, вам придется заплатить налог, если автомобиль находился в вашей собственности менее трех лет.