Команда агентства недвижимости «Аска» понимает, что российские компании несут большие налоговые обязательства, в том числе и по НДС. Важно знать, что существует возможность вернуть часть уплаченного НДС. В этой статье мы расскажем, как осуществить этот процесс.
Право на возврат НДС имеют не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, а также импортеры КФП и фермеры.
Предприниматели имеют право на возврат, если государство получает от бизнесмена больше НДС, чем удерживает с покупателя.
Пример. Организация покупает товар на 1 млн рублей и продает его за 3 млн рублей. В этом случае она может вернуть разницу в размере 2 млн рублей.
Порядок возврата излишне уплаченных сумм
Сначала составляется налоговая декларация ФНС. После подачи заявления начинается камеральная проверка, и в течение 11 дней выносится решение по возврату. Проверка НДС обычно длится два месяца, но может быть продлена налоговой службой.
Правильно заполнить форму налоговой декларации — это только половина дела. Однако бесполезно подавать декларацию, если нет основных документов, подтверждающих исчисленные суммы и суммы НДС. К ним относятся следующие.
В некоторых случаях могут быть использованы договоры или другие документы, подтверждающие факт оплаты.
По окончании O N-Spot аудита инспектор может не только подтвердить ваше право на возврат средств, но и уточнить, что вы имеете право на часть суммы или не имеете ее вовсе.
Риск заключается в том, что в случае налогового недоразумения необходимо вернуть сам налог, а также уплатить пени и штрафы, рассчитанные по двукратной ставке Центрального банка.
Рассмотрим ситуацию в ООО «Тюльпан». После обращения в ФНС с заявлением о возврате 3 млн рублей, по результатам проверки средства были перечислены. Однако проверка показала, что компания имеет право на получение только 2,5 млн рублей. Поэтому она должна вернуть 500 000 рублей и проценты за пользование бюджетными средствами.
Расчет процентов зависит от периода, в течение которого компания извлекала выгоду из переплаты. Исходя из формулы Центрального банка и процентных ставок, «Тюльпан» должен вернуть 18 493,15 рубля. К этой сумме добавляется излишне возмещенный НДС (500 000 рублей) и штраф в размере 20%, итого 618 493,15 рублей.
Сроки подачи заявления о возврате переплаты
Процесс возмещения НДС зачастую сопряжен с определенными сложностями и требует тщательного планирования. Операции, пропущенные в предыдущем отчетном периоде, могут быть без последствий отражены в следующем квартале. Важно отметить, что право на вычет НДС сохраняется в течение трех лет с даты совершения операции.
С 2025 года процесс погашения будет более автоматизирован, и любой излишек будет использоваться для автоматического погашения задолженности. Теперь можно оставлять переплату по НДС на счете ENS для будущего погашения. Досрочный возврат, который занимает всего один месяц, доступен предприятиям, не находящимся в состоянии банкротства, реструктуризации или ликвидации. Однако для заявителей важно наличие поручительства или банковской гарантии.
Наши специалисты свяжутся с вами и ответят на все ваши вопросы. Также вы можете позвонить по телефону +7 (900) 555-44-55.
Агентство недвижимости «Аска-Риэлти.ру» в Сочи.
Когда возмещается НДС?
НДС возмещается в случаях, перечисленных в части 1 статьи 176 Налогового кодекса РФ. Вернуть его можно в следующих случаях.
Право на налоговый вычет может быть реализовано в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором возникло это право (ч. 2 ст. 173 НК РФ). Продление срока возврата налога возможно только в судебном порядке, если индивидуальный предприниматель или предприятие докажет, что не воспользовалось своим правом на вычет по объективным причинам. К таким причинам можно отнести, например, доказанность реальности сделки в судебном порядке.
Автоматическое возмещение НДС из бюджета
Процесс возмещения НДС можно разделить на четыре этапа в зависимости от условий
Представление декларации и подтверждающих документов
В ходе выездной проверки ФНС может запросить письмо-подтверждение, чтобы определить, следует ли предоставлять налогоплательщику скидку. Между ними:
Приведенный выше перечень документов является неполным. Федеральная налоговая служба может запросить дополнительную информацию. Однако здесь важно помнить, что налоговая служба не имеет права запрашивать документы, не относящиеся к декларации (ч. 7 ст. 88 Налогового кодекса РФ).
Проверка деклараций и документов Федеральной налоговой службой
Налоговые органы при установлении достоверности сведений, содержащихся в заявлении, могут организовать следующие контрольные мероприятия
Пп. 2 ст. 88-2 Налогового кодекса РФ гласит, что для российских компаний проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев. Для иностранных организаций срок камеральной проверки составляет до шести месяцев.
Окончательное решение налоговых органов
В п. 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ указано, что ФНС России может принять решение о скидках.
Решение о сроках возврата НДС из бюджета должно быть доведено до налогоплательщика в течение пяти дней с момента вынесения.
Возврат НДС для индивидуальных предпринимателей, ООО или АО (ПАО)
Скидка автоматически направляется на единый налоговый счет (ЕНВД). Затем эти деньги можно потратить на другие налоговые платежи.
Если у налогоплательщика нет обязательств перед бюджетом, вычеты можно перечислить на банковский счет (ч. I ст. 79 ФНС России). Для этого достаточно при возникновении положительного сальдо подать в ФНС заявление о распоряжении средствами на едином налоговом режиме. Его вид приведен в приложении № 1 к приказу ФНС России от 30 ноября 2012 г. № ЕД-7-8/1133@.
ч Статья 79-3 Налогового кодекса РФ обязывает ФНС направить заявление в Минфин для возмещения на следующий день после его получения. Если налогоплательщик подает это заявление вместе с декларацией, то ФНС направляет поручение в Минфин не позднее дня принятия решения о полном или частичном возмещении НДС.
Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после получения его ФНС.
Быстро и без ошибок отправляйте отчетность в налоговые органы и получайте скидку, используя сервис отчетности СФЕРА. Чтобы все его функции стали полностью бесплатными, достаточно подключить РКО к Сбербанку.
Запрос на возмещение НДС
Вы также можете запросить заявление на возврат НДС. С его помощью можно получить скидку до окончания камеральной проверки. Вторая часть статьи 176.1 Налогового кодекса РФ определяет, когда вы можете подать заявление на возврат налога.
Что такое tax free?
В переводе с английского «без оплаты», tax exemption — это система налогового декларирования НДС. О том, что такое НДС и как он работает, мы рассказывали в другой статье T-Z. По сути, это косвенный налог, взимаемый с цен на товары, работы или услуги компаниями или отдельными предприятиями, которые подпадают под общую систему налогообложения. А косвенным он является потому, что покупатель дает продавцу деньги, чтобы тот заплатил ему.
Благодаря освобождению от налогов человек, покупающий определенные товары за границей, избегает уплаты налогов в бюджет соответствующей страны. Точнее, он платит налог в магазине, но возвращает его при выезде из страны. Примерно в 50 из 130 стран, в которых взимается НДС, путешественники могут вернуть налог бесплатно.
С 1 января 2018 года эта система заработала и в России. Пока она работает в пилотном режиме, то есть не во всех городах, но уже есть законопроект, согласно которому она будет распространена по всей стране с 1 января 2021 года. До этого времени иностранцы, проживающие в России, могут претендовать на 20-процентный возврат НДС при единовременных покупках на сумму свыше 10 000 рэндов в Москве, Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Ростовской области и некоторых других регионах.
Уроки для людей, которые устали от напряженной работы. Цены открыты — устанавливайте свои!
Условия возмещения НДС при системе налоговых льгот
Возврат НДС по системе налоговых льгот — это право иностранца, а не обязанность. Никто не будет наказывать вас, если вы не хотите платить налог. Если вы хотите сэкономить, стоит помнить, что условия возврата могут отличаться в разных странах. Рекомендуется уточнить их перед поездкой.
Где происходит возврат налогов? Возврат денег без уплаты налогов возможен примерно в 50 странах. В основном это европейские страны, такие как Австрия, Бельгия, Беларусь, Великобритания, Германия, Италия, Чехия и Швейцария. Кроме того, беспошлинные системы также доступны в Казахстане, Австралии, Аргентине, Мексике, Южной Корее, Сингапуре, Объединенных Арабских Эмиратах, Уругвае, Южной Африке и Японии. Однако они не могут быть выпущены без уплаты налогов в США и Канаде.
Товары, по которым можно получить возмещение НДС без уплаты налогов. Возврат налога возможен для ряда покупок в магазинах, включая одежду, обувь и вино. Однако возврат налога не распространяется на услуги, товары, заказанные через Интернет, табак, автомобили и оружие на безналоговой основе. В каждой стране могут быть свои разрешенные категории товаров и ограничения. Они подробно описаны в таблице ниже.
Все приобретенные товары должны быть распакованы в личный багаж туриста, а чек заверен печатью таможни.
Кто имеет право на возврат налога? Право на возврат налога имеют все иностранцы, включая туристов и тех, кто посещает страну по делам или навещает родственников. И наоборот, НДС не подлежит возврату, если покупка совершена в стране налогового резидентства покупателя, то есть в стране, в которой он живет и платит налоги. Это общее правило для стран ЕС, но в России статус налогового резидента не имеет значения. Достаточно быть иностранным гражданином.
Например, если вы являетесь гражданином России и прилетели в Милан за покупками в качестве туриста, вы можете вернуть свой налог. Однако если вы являетесь гражданином Италии или другого государства-члена ЕС, либо проживаете там по виду на жительство, статусу беженца, рабочей или учебной визе, вы не имеете права на возврат НДС. Граждане ЕС имеют право на возврат НДС, если покупка была совершена в стране, не входящей в ЕС, например в Норвегии или Швейцарии.
Как правило, лица, уже имеющие паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, имеют право на возврат НДС без уплаты налога. Если путешественнику не исполнилось 14 лет, рекомендуется, чтобы возврат налога был передан его родителям. Эти рекомендации также применимы к покупкам в Литве. Однако в некоторых странах, например в Германии, право на возврат НДС имеют только совершеннолетние.
Юридические лица также имеют право на возврат налога. Это так называемое освобождение от налога на бизнес. При поездке за границу налог возвращается за такие услуги, как гостиница, прокат автомобиля и аренда офиса.
Как возместить НДС в соответствии с общими правилами
По общему правилу налог возмещается из бюджета по итогам камеральной проверки, но в некоторых случаях он может быть не возмещен. Такой порядок называется обычным или общим. Все меры, необходимые для его соблюдения, определены в статье 176 Налогового кодекса РФ. В ней говорится, что заявитель на возмещение НДС должен подать в ФНС соответствующее заявление и декларацию на возмещение НДС. После этого ФНС проводит камеральную проверку, анализирует документацию и, возможно, запрашивает дополнительные документы. Если налогоплательщик допустил ошибку в документации, которая привела к занижению налога, ему следует как можно скорее исправить ошибку и подать уточненную налоговую декларацию. Анализ документов, подтверждающих право на возврат налога, занимает не менее двух месяцев. Если в результате в расчетах налогоплательщика не обнаружено нарушений, решение о возмещении НДС выносится в течение семи дней после завершения проверки.
Однако, как показывает практика, нарушения допускаются. В таких случаях ИФНС составляет и передает его вместе с другими документами, подтверждающими выявленное нарушение. В таких случаях налогоплательщик имеет право подать письменное возражение. На это отводится 15 дней. По окончании проверки материалы анализируются УФНС или его представителем, который направляет заявителю возмещение НДС. При положительном решении деньги возвращаются налогоплательщику. Возмещение может быть зачислено на расчетный счет, зачтено в счет предыдущих платежей или использовано для погашения просроченной задолженности, пеней или штрафов.
Как вернуть НДС до окончания камеральной проверки
Так называемые декларационные процедуры позволяют получить НДС из бюджета за 11-15 дней. Однако следовать этому методу имеют право не все категории. В основном это налогоплательщики. Предприятия, перечислившие в бюджет в общей сложности 2 миллиарда налоговых рублей — НДС, НДПИ, спецналог, НДПИ — за последние три года, без учета ранее возмещенного НДС, — называют декларационный порядок.
Кроме того, налогоплательщики также могут вернуть НДС описанным выше способом при наличии банковской гарантии или гарантии организации, которая отвечает определенным критериям; должна работать на рынке не менее трех лет; иметь бюджет в размере не менее 2 млрд руб. за последние три года; иметь бюджет в размере не менее 2 млрд руб. за последние три года. Организация не должна иметь бюджет, быть банкротом, очищенной или реорганизованной в течение последних трех лет. При этом сумма гарантии не может превышать половины чистых активов такой организации. Данная процедура доступна также резидентам территорий опережающего экономического развития или свободного порта Владивосток. Здесь в качестве гаранта выступает управляющая компания.
Процедура начинается с подачи налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию. После этого в течение пяти дней налогоплательщик подает декларацию и, если необходимо, поручительство или договор поручительства. Налоговый инспектор рассматривает документацию, принимает решение и сообщает его учреждению. И если жировка дает зеленый свет на возврат НДС, то на следующий день казначейство получает распоряжение перечислить деньги на счет налогоплательщика. Однако офисный контроль все равно остается. И если по итогам проверки выяснится, что налог был возмещен без каких-либо законных оснований, налогоплательщик обязан вернуть деньги.
В таблице ниже перечислены сроки поэтапных действий по возврату налога из бюджета тем или иным способом.
Сроки допускаются в случае отсутствия мошенничества
Стандартизация законодательства и информирование налогоплательщиков